En bref. En décembre : relancer les impayés, rapprocher la banque, rassembler les factures d'achat et de vente, préparer l'inventaire du stock, et lister ce qui concerne deux exercices (charges et produits). Plus la pré-comptabilité est à jour, moins votre expert-comptable a d'heures à facturer.
1. Les ventes et les encaissements
- Facturer tout ce qui a été livré ou réalisé en 2026 : une prestation terminée mais non facturée fausse le résultat.
- Relancer les factures impayées avant la fin de l'année, et identifier celles qui risquent de ne jamais être payées : votre expert-comptable pourra les provisionner. Voir relancer une facture impayée.
- Lister les acomptes reçus pour des travaux ou prestations qui seront réalisés en 2027.
2. Les achats et les charges
- Rassembler toutes les factures d'achat de l'année, y compris les abonnements et les petites dépenses.
- Repérer les factures non parvenues : une charge de décembre facturée en janvier appartient à 2026.
- Repérer les charges payées d'avance : une assurance ou un loyer payés en 2026 pour 2027.
- Les notes de frais des salariés et du dirigeant, avec leurs justificatifs.
3. La banque
- Rapprocher chaque compte : chaque mouvement bancaire doit correspondre à une facture, un salaire, une cotisation ou une taxe.
- Récupérer les relevés au 31 décembre de tous les comptes, y compris les comptes secondaires et l'épargne de l'entreprise.
- Lister les emprunts avec leur tableau d'amortissement.
4. Le stock et les immobilisations
- Faire l'inventaire physique du stock au 31 décembre ou au plus près, et le valoriser au coût d'achat.
- Lister les achats de matériel de l'année (véhicule, outillage, informatique) avec leurs factures : ils sont amortis, pas passés en charges.
- Signaler les biens vendus ou mis au rebut.
5. Le social
- Vérifier les congés payés acquis et non pris au 31 décembre : ils sont provisionnés.
- Décider des primes de fin d'année avant le dernier bulletin. Voir la prime de partage de la valeur 2026.
- Contrôler la dernière DSN de l'année.
6. La TVA et la réforme
- Vérifier les déclarations de TVA de l'année et l'éventuelle régularisation annuelle (CA12 pour le régime simplifié).
- Vérifier votre Plateforme Agréée pour la réception des factures électroniques, obligatoire depuis septembre 2026. Voir ce que dit le guide de démarrage de la DGFiP.
- Préparer 2027 : l'émission de factures électroniques devient obligatoire pour les TPE et PME au 1er septembre 2027.
Ce que votre expert-comptable attend
Un fichier des écritures comptables (FEC) propre, des comptes bancaires rapprochés et les justificatifs rangés. Chaque heure passée à chercher une facture ou à ressaisir des relevés se retrouve dans ses honoraires.
Avec NUMMA, la pré-comptabilité se tient au fil de l'eau : écritures automatiques, banque synchronisée et rapprochée, factures d'achat reçues en électronique, et un export FEC propre pour votre cabinet. Voir la pré-comptabilité avec NUMMA.
Article à jour au 29 octobre 2026. Les opérations de clôture (provisions, amortissements, inventaire) se font avec votre expert-comptable ; cette liste vous aide à les préparer.